提高個(gè)稅起征點(diǎn),將會多大程度影響你的收入?通信

鈦媒體 2018-03-07 10:34
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2019年3月5日,第十三屆全國人民代表大會第一次會議在人民大會堂舉行開幕會,其中政府工作報(bào)告中指出:提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。成為了各界熱議的焦點(diǎn)。

2019年3月5日,第十三屆全國人民代表大會第一次會議在人民大會堂舉行開幕會,其中政府工作報(bào)告中指出:提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。成為了各界熱議的焦點(diǎn)。

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高將會影響多少你我的收入水平?

將使我們的可支配收入增加多少?

我們每個(gè)月是否可以多買一碗麻辣燙?

另外,現(xiàn)在的新興的高收入群體們:網(wǎng)紅、演員,他們的收入是否會受到影響呢?

我們一起來算一算。

一、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高對單個(gè)居民收入的影響

據(jù)中國統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)顯示,1980年我國在崗職工月平均工資為63.5元,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為800元,這時(shí)候個(gè)人起征稅的對象主要是高收入人群;2005年我國在崗職工月平均工資為1530.3元,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為1600元;2007年我國在崗職工月平均工資為2077.7元,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為2000元;2011年我國在崗職工月平均工資為3537元,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。(見表1)可見自2005年起,我國對個(gè)人所得稅的調(diào)整與在崗職工的月平均工資有一定的關(guān)聯(lián)性。據(jù)統(tǒng)計(jì),2016年我國在崗職工的月平均工資為5630.1元。聯(lián)系在崗職工月平均工資的增長,調(diào)整個(gè)人所得稅起征點(diǎn)已成為必然趨勢。

提高個(gè)稅起征點(diǎn),將會多大程度影響你的收入?

根據(jù)幾位人大代表提出的個(gè)人所得稅建議起征點(diǎn),預(yù)計(jì)未來個(gè)人所得稅起征點(diǎn)金額將提高至5000元。

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

根據(jù)個(gè)稅免征額是3500,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(5000―3500)×3%―0=45(元)。

如果個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提升至5000元,則每月個(gè)人應(yīng)納稅將減少45元,每年將少繳540元的稅。

如果收入更高的同志,其少繳的稅將會更多。

是不是很多呢?

二、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高對整體居民可支配收入的影響

1994年《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》修訂頒布正式實(shí)施以來,個(gè)人所得稅增長迅速,已經(jīng)成為稅收收入增長最快的稅種。從表1可以看出,2012――2016年個(gè)人所得稅占GDP的比重以及個(gè)人所得稅占稅收總收入的比重都呈穩(wěn)步增長態(tài)勢。

表2個(gè)人所得稅占中國稅收收入總比重

提高個(gè)稅起征點(diǎn),將會多大程度影響你的收入?

按照個(gè)人所得稅起征點(diǎn)3500元進(jìn)行納稅,2016年中國居民繳納個(gè)人所得稅總金額達(dá)10088.98億元,按照13億人口計(jì)算,中國人平均每人每年繳稅約776.07元;如果按照2016年底全國就業(yè)人員77640萬人,其中城鎮(zhèn)就業(yè)人員42462萬人計(jì)算。

則2016年就業(yè)人口每年繳稅約1300.12元,城鎮(zhèn)就業(yè)人口每年繳納個(gè)人所得稅約2376.02元。

如果起征點(diǎn)提升至5000元,根據(jù)上述測算,預(yù)估就業(yè)人口每年繳稅金額為900元,城鎮(zhèn)就業(yè)人口每年繳納個(gè)人所得稅約1800元。

也就是說,每人每年少繳稅款將達(dá)400元,按照麻辣燙20元一次的標(biāo)準(zhǔn),政府等于免費(fèi)請大家吃了20次的麻辣燙。

當(dāng)然,400元還可以夠大家買100斤面粉,80斤大米,坐很多次地鐵、公交……

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提升著實(shí)給大家?guī)Я撕艽蟮母@?/p>

是不是很給力呢?

那么個(gè)稅起征點(diǎn)提升,是不是政府的稅收收入就會減少呢?

那我們來看看個(gè)稅起征點(diǎn)對于政府稅收收入的影響。

三、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的變化對國家財(cái)政收入的影響

從直觀意義上看,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)提高,將會減少國家的財(cái)政收入。

但回顧中國個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的變化,1980年9月10日公布的《中華人民共和國個(gè)人所得稅稅法》,是中華人民共和國建國以來頒布的第一部個(gè)人所得稅法。

我國分別在1999年、2005年、2007年、2011年多次調(diào)整修訂個(gè)人所得稅法,使其適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

1799年,英國制定了世界上第一部個(gè)人所得稅法,距今已有200多年的歷史。目前,個(gè)人所得稅已成為很多國家的主體稅種,它是國家財(cái)政收入的重要來源。

中國個(gè)人所得稅自課征以來,稅收收入增長較快,但目前個(gè)人所得稅收總收入中的比重一直很低,在7%左右。

與世界發(fā)達(dá)國家個(gè)人所得稅占國家個(gè)人所得稅收總收入30%的平均水平,以及普通發(fā)展中國家個(gè)人所得稅占稅收總收入15%的平均水平相比。

中國個(gè)人所得稅占稅收總收入的比重仍然偏低。

按照發(fā)展中國家個(gè)人所得部占稅收總收入15%的平均水平來計(jì)算,中國年度的個(gè)人所得稅流失額均大于其當(dāng)年納稅總額,個(gè)人所得稅流失率達(dá)50%以上。

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提升將有利于稅收制度的完善。

目前3500元的起征點(diǎn),沒有考慮納稅義務(wù)人的年齡大小、婚否、贍養(yǎng)老人的數(shù)量等影響開支的因素,也忽視了經(jīng)濟(jì)形勢的變化對納稅人能力的影響,特別是通貨膨脹時(shí)期,物價(jià)上漲、購買力下降,個(gè)人實(shí)際的納稅能力是降低的。

此外,改革開放以來,根據(jù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要,我國出臺了對部分獎金收入免稅、提高外籍人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,但違背了稅收公平原則,造成個(gè)人所得稅的大面積流失。

四、對個(gè)人所得稅起征點(diǎn)改革的建議

個(gè)人所得稅征收需要實(shí)行綜合和分類相結(jié)合的稅制模式,實(shí)行混合所得稅制,還有利于解決稅收征管中的稅源流失問題,增強(qiáng)個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

同時(shí),確定合理的征稅范圍也非常重要。由于個(gè)人所得稅的稅基過窄,收入規(guī)模過小影響了個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)功能的發(fā)揮。比如,諸多網(wǎng)紅、直播等人員的收入每月過百萬,使很多收入來源不在個(gè)人所得稅征收范圍內(nèi),如各種名目的補(bǔ)貼、住房福利、公費(fèi)旅游等,如果將這些收入和福利納入征稅范圍,對稅收收入的增加有很大作用。

同時(shí),對于股票、虛擬貨幣投資等獲得的收入也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅收繳納與征管。

也要加強(qiáng)對個(gè)人收入的有效監(jiān)管。大力推進(jìn)銀行卡、支票等非現(xiàn)金結(jié)算制度,大額的收支項(xiàng)目盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,嚴(yán)格規(guī)范大額現(xiàn)金的交易;制定納稅人編碼制度,將納稅號碼與居民身份證號碼相結(jié)合,方便稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢和掌握個(gè)人的收支變化情況。

加強(qiáng)稅收信息化建設(shè),實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化,提高稅務(wù)工作效率,鼓勵納稅人積極納稅。既提高稅收工作效率,也能促進(jìn)公民自覺納稅,減少偷漏稅款的行為,增加個(gè)人所得稅收入。

總之,此次提高各個(gè)所得稅起征點(diǎn)對于我們來說是極大的利好,每個(gè)月可以少交45元的所得稅,是不是很開心呢,快去吃碗麻辣燙吧!

個(gè)人所得稅 起征 收入 稅收 提高
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